分錄一

年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤：

借：本年利潤 200萬元

貸：利潤分配-未分配利潤200萬元

若是虧損了，則做相反的會計分錄。

分錄二

年底計提10%法定盈余公積金：

借：利潤分配-提取法定盈余公積 20萬元

貸：盈余公積-法定盈余公積 20萬元

分錄三

年底計提任意盈余公積金：

借：利潤分配-提取任意盈余公積 10萬元

貸：盈余公積-任意盈余公積 10萬元

分錄四

年末計提壞賬準(zhǔn)備金：

借：資產(chǎn)減值損失 10萬元

貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬元

分錄五

計提應(yīng)向股東分配的紅利：

借：利潤分配－應(yīng)付股利 10萬元

貸：應(yīng)付股利-股東 10萬元

分錄六

結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細科目余額：

借：利潤分配－未分配利潤 40萬元

貸：利潤分配－提取法定盈余公積 20萬元

利潤分配－提取任意盈余公積10萬元

利潤分配－應(yīng)付股利10萬元
再次強調(diào)

明年的3月1日-6月30日，不是每個人都需要個人所得稅的匯算清繳！符合以下情況之一的自然人你無需進行個稅的匯算清繳工作。

情況一

綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人，不管你是否需要補繳稅款、也不管你補稅金額多大，都不需要匯算清繳你的個稅。

情況二

納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳你的個稅。

情況三

你在一個納稅年度內(nèi)沒有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳你的個稅。

情況四

納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致，也就是不存在補稅、退稅情形的，平時你及時享受了各項扣除項目，也不需要匯算清繳你的個稅。

情況五

納稅人你雖然年終匯算清繳需要退稅，但是你選擇不申請年度匯算退稅的，也不需要匯算清繳你的個稅。
提醒

2種需要辦理匯算清繳的情形：

一是2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；

二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。

納稅人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。

參考一

財政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》規(guī)定：

2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

參考二

按照修訂后的個稅法規(guī)定，需要進行匯繳清算的情形有：

一是納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余超過6萬元的。

二是取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項或者多項所得，且四項綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的。

三是納稅人在一個納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳的稅額低于依法計算出的應(yīng)納稅額。

四是納稅人申請退稅的。申請退稅是納稅人的合法權(quán)益，如納稅人年度預(yù)繳稅款高于應(yīng)納稅款的，可以申請退稅。