關(guān)于會計(jì)常用的14種賬務(wù)處理的問題你是否了解呢?在會計(jì)的實(shí)際工作中，作為一名財務(wù)會計(jì)，會經(jīng)常遇到各種方面的會計(jì)財務(wù)的問題，尤其是賬務(wù)處理的問題，那么會計(jì)最常用的賬務(wù)處理方法有哪些呢?下面小編為大家分析一下具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望能對大家有所幫助。

1、補(bǔ)貼收入”在會計(jì)報表如何設(shè)置問題

對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”會計(jì)科目來反映。 “補(bǔ)貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目中反映。

2、被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理

1)調(diào)整應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3)補(bǔ)交稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 對查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來反映。

3、促銷品的賬務(wù)處理問題

在促銷時把一些商品按進(jìn)價贈送給消費(fèi)者使用 小規(guī)模納稅人: 借：營業(yè)支出/銷售費(fèi)用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

4、購進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理問題

借：原材料 貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款 下月初用紅字沖銷; 收到票時： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款

5、購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題 (比如采購油)

1)購油時 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款 2)發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

6、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理

1)外購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額。 借：“庫存商品”等科目 貸：“銀行存款”等科目 2)待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額. 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款

7、銷售邊角廢料取得的收入是否需計(jì)征增值稅、所得稅及會計(jì)處理問題

1)企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計(jì)算繳納增值稅，并開具發(fā)票。所作的會計(jì)分錄為： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 其它業(yè)務(wù)收入 2)年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，會計(jì)分錄為： 借：其它業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

8、銷售貨物開具發(fā)票與按計(jì)稅價計(jì)算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款 貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 但交稅時，稅所按“收入”來計(jì)算稅費(fèi)，其稅費(fèi)+收入的金額與原發(fā)票相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調(diào)賬? 結(jié)轉(zhuǎn)： 借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.01元 借：庫存現(xiàn)金0.01元 貸：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元 經(jīng)批準(zhǔn)后作營業(yè)外收入處理： 借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元 貸：營業(yè)外收入 0.01元

9、供貨方當(dāng)月發(fā)出商品但當(dāng)月并不開具銷售發(fā)票會計(jì)如何處理

購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。賬務(wù)處理如下： 1)發(fā)出商品時， 借：分期收款發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)開出發(fā)票時， 借：應(yīng)收賬款--××公司 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 主營業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：商品銷售成本 貸：分期收款發(fā)出商品 3)收到貨款時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款--××公司

10、超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今，未有利潤)。 由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會計(jì)分錄為： 計(jì)提所得稅時， 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 支付罰款時， 借：利潤分配--稅收罰款 貸：銀行存款 繳交稅費(fèi)時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

11、銷售貨物發(fā)生折讓、購買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題

企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下： 1)如商品尚未驗(yàn)收入庫，則作紅字分錄 借：物資采購(紅字) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字) 貸：應(yīng)付賬款等(紅字) 2)如商品已驗(yàn)收入庫，采用進(jìn)價核算的，則作紅字分錄： 借：庫存商品(紅字) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字) 貸：應(yīng)付賬款等(紅字) 采用售價核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價”科目。

12、企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理問題

企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (同類產(chǎn)品售價×數(shù)量×稅率) 庫存商品 (成本價×數(shù)量) 該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上并沒有發(fā)生銷售，因此不需作收入分錄，不需開具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映。

13、未收取貨款零頭尾數(shù)的財務(wù)處理問題

在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，收取貨款的時候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取，如幾角錢、幾分錢等，對這部分未收取的零頭尾數(shù)，應(yīng)該怎樣作賬務(wù)處理?是將其記入管理費(fèi)用還是記入財務(wù)費(fèi)用? 按會計(jì)的重要性原則，未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數(shù)，為次要的會計(jì)事項(xiàng)，可適當(dāng)簡化處理，列入管理費(fèi)用即可。

14、代墊運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及賬務(wù)處理問題

借：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位 貸：銀行存款等 收到款項(xiàng)時： 借：銀行存款等 貸：其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)--XX單位